Какие налоговые различия существуют между физическими и юридическими лицами?
Физическое лицо – это конкретный человек, у которого есть свои права и обязанности по отношению к государству, другим людям и компаниям по российскому и международному законодательству. В нормативных актах приводятся четкие различия между физлицом и юридическим, то есть компаниями. В том числе такие различия есть и по налогам. Рассмотрим их подробнее.
Физическое лицо, характеристики, ответственность и отличие от юрлица
Физическим лицом считается российский либо иностранный гражданин, а также человек без гражданства, у которого есть ряд прав и обязанностей по факту его рождения. То есть он выступает как субъект конкретных правоотношений с правоспособностью и дееспособностью. Иногда он может иметь несколько статусов, например быть иностранцем или беженцем.
Гражданский кодекс РФ в качестве характеристик называет правоспособность и дееспособность, которые напрямую влияют на отношения человека с государством, в том числе налоговыми органами. А если человека ограничили в право- и дееспособности, то и набор налоговых прав и обязанностей будет отличаться от гражданина с полным статусом физлица.
Правоспособность – это способность иметь свои права и отвечать по обязанностям, например можно:
- иметь имущество в собственности
- вступать в наследство и завещать его
- заниматься бизнесом
- регистрироваться в качестве ИП, создавать компании, в том числе совместно с другими гражданами и юрлицами
- совершать сделки и принимать на себя обязательства, если они не противоречат закону
- самостоятельно выбирать место жительства;
- быть автором произведений науки, литературы и искусства, владельцем других интеллектуальных прав
- иметь другие имущественные и неимущественные права.
Все эти действия физлицо совершает под своим именем (фамилия, имя, отчество, если другое не предусмотрено законом или обычаем национальности, к которой принадлежит гражданин).
Иногда можно использовать псевдоним, например выступать автором произведений.
Закон разрешает поменять имя, при этом пользоваться правами и выполнять обязанности можно в прежнем режиме. Но придется менять документы, однако в налоговую сообщать об этом не нужно – эти данные ФНС получает автоматически.
Кроме того, получать новые права (например, имущественные) от имени другого лица не выйдет - в Гражданском кодексе ст. 19 п. 4 есть на это четкий запрет.
Дееспособность означает, что гражданин свободно распоряжается своими правами и несет обязанности. По умолчанию это можно делать с 18 лет, однако если гражданин завел семью в официальном порядке раньше, то получает статус дееспособного с момента вступления в брак. А если супруги развелись раньше достижения физлицом 18 лет, то дееспособность сохраняется.
Ограничить человека в правах можно через суд, если он злоупотребляет алкоголем/наркотиками и от его действий страдают близкие. Либо должны в ряде случаев подать такое заявление органы опеки или медицинская организация, где человек получает психиатрическую помощь.
Отличия физического от юридического лица
Юридическое лицо – это коммерческая или некоммерческая организация, которая может вести бизнес, иметь самостоятельные права и нести обязанности.
Физическим лицом считается любой человек, даже если у него нет гражданства или он иностранный подданный.
Юрлицо создают физлица и оно действует, пока о нем есть данные в специальном реетре юридических лиц либо его не закрыли добровольно.
Вопросы от имени юрлица, в том числе с налоговым органами, решает его представитель – физлицо. Если оно создано для получения дохода от конкретной деятельности, то это коммерческая компания. Например, таким считается ООО либо акционерное общество.
Некоммерческие организации не получают прибыль и не распределяют ее между своими участниками.
Налоговые отличия физического лица от юридического
|
Физическое лицо |
Юридическое лицо |
|
Получает имя при рождении, можно поменять, когда исполнится 14 лет, уведомлять налоговые органы не нужно |
Название дают учредители при создании, можно поменять, налоговые органы, банки и контрагентов надо уведомлять |
|
В имени не должно быть знаков и должностей |
Нельзя включать названия государственных органов, названия иностранных государств, общественных объединений, есть ряд правил по использованию слов Российская Федерация, Россия и производных |
|
статус физлица человек получает сразу после рождения |
статус юрлица дается после занесения в реестр ЕГРЮЛ и регистрации компании |
|
Может быть один человек, аналогичные правила действуют для ИП и самозанятых |
Учредителями могут быть как один человек, так и несколько + другая компания |
|
— |
Есть конкретная цель создания – получение прибыли и распределение ее между участниками, работа над социальными проектаи |
|
получает правоспособность сразу после рождения |
получает правоспособность после занесения записи в реестр юрлиц о госрегистрации |
|
статус физлица прекращает свое действие после смерти обладателя |
статус прекращается после ликвидации, банкротства или исключения из ЕГРЮЛ |
|
физлицо платит налоги за имущество в собственности |
юрлицо платит налоги за ведение бизнеса |
|
не отчитывается перед государством |
сдает несколько отчетностей |
|
открыть счет в банке можно по желанию |
открытие счета в банке – право юрлица, но для бизнеса он обычно нужен |
Кроме физических и юридических лиц в российском законодательстве есть промежуточные формы индивидуального предпринимателя и самозанятого лица – это физические лица, которым разрешено вести коммерческую деятельность и получать прибыль официально. Но они отличаются также друг от друга, поэтому рассматривать их в этой статье мы не будем.
Резюме:
Физическое лицо - это человек, который владеет набором прав и обязанностей, и не ведет бизнес. Юридические лица делятся на несколько типов, и могут иметь разные налоговые режимы. Человек не отчитывается перед государством, но он обязан платить коммунальные услуги и налог за имущество. У юридического лица – много обязанностей перед государством и контрагентами, а также банками, если компания имеет расчетный счет.